Devenir médecin libéral, c'est devenir son propre employeur : chaque euro facturé est brut. Sur une consultation à 30 €, entre 12,50 € et 13,50 € partent en cotisations et charges pour couvrir la retraite, la santé, la responsabilité civile et le fonctionnement du cabinet. Cadrer ces charges dès le départ permet de fixer un tarif, une activité cible et un revenu net réalistes.
URSSAF PAMC — secteur 1
L'URSSAF PAMC (Praticiens et Auxiliaires Médicaux Conventionnés) est la caisse qui collecte les cotisations sociales des médecins secteur 1. Une particularité importante : pour les honoraires conventionnés, l'Assurance Maladie prend en charge une partie des cotisations maladie et allocations familiales, ce qui rend le secteur 1 moins coûteux que le secteur 2.
| Cotisation | Assiette | Taux 2026 |
|---|---|---|
| Maladie-maternité | Revenus pro | 0,10 % |
| CSG | Revenus pro + 6,8 % cotisations | 9,20 % |
| CRDS | Revenus pro + 6,8 % cotisations | 0,50 % |
| Allocations familiales | Revenus pro (barème progressif) | 0 à 3,10 % |
| CURPS (formation continue) | Revenus pro (plafonnés 1 PASS) | 0,10 % |
| Contribution formation pro (CFP) | Forfait PASS | ~105 €/an |
Source : URSSAF PAMC 2026 (JSON consolidé). La CSG/CRDS s'applique aussi aux revenus de remplacement.
CARMF — cotisations retraite
La CARMF (Caisse Autonome de Retraite des Médecins de France) gère la retraite obligatoire de tous les médecins libéraux. Trois cotisations cumulées :
| Régime | Assiette | Taux 2026 |
|---|---|---|
| Base (tranche 1) | Revenus jusqu'à 1 PASS | 8,73 % |
| Base (tranche 2) | Revenus 1 à 5 PASS | 1,87 % |
| Complémentaire vieillesse (RCV) | Revenus jusqu'à 3,5 PASS | 11,80 % |
| ASV — secteur 1 | Cotisation forfaitaire | 2/3 pris en charge par l'Assurance Maladie |
| Invalidité-décès | Forfait 3 classes | 703 à 1 407 €/an |
Pour un médecin secteur 1 avec un revenu net de 100 000 €, la CARMF représente environ 13 à 15 % du revenu. Les deux premières années d'installation bénéficient d'une cotisation provisoire basée sur un revenu forfaitaire, régularisée ensuite.
Responsabilité Civile Professionnelle (RCP) et assurances
La RCP est obligatoire pour tout médecin libéral, installé ou remplaçant. Les tarifs varient fortement selon la spécialité :
- Généraliste, gériatre, psychiatre, pédiatre : 300 à 600 €/an
- Urgentiste, MPR, dermatologue : 500 à 900 €/an
- Gynécologue (hors obstétrique) : 800 à 1 500 €/an
- Gynécologue-obstétricien, chirurgien : 2 000 à 8 000 €/an selon l'activité
À cela s'ajoutent souvent : assurance prévoyance (indemnités journalières en cas d'arrêt), mutuelle santé, multirisque locaux et protection juridique (facultatives mais recommandées).
Comptabilité, local, abonnements
Les charges « du quotidien » pèsent souvent 8 à 15 % du CA selon le mode d'exercice (cabinet en propre, MSP, télémédecine) :
- Expert-comptable : 1 200 à 2 500 €/an (BNC simplifié) ou 2 500 à 5 000 €/an (SELARL à l'IS)
- Local (loyer + charges) : 500 à 2 500 €/mois selon ville et superficie
- Logiciel métier (Weda, Doctolib Pro, Axisanté…) : 50 à 200 €/mois
- CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) : 300 à 1 500 €/an selon commune
- Fournitures médicales, consommables, stérilisation : variable selon spécialité
Exemple chiffré — médecin généraliste installé, CA 150 000 €
Un généraliste secteur 1 à temps plein facturant 150 000 € de CA annuel, sans charges de personnel :
| Poste | Montant annuel | % du CA |
|---|---|---|
| Chiffre d'affaires brut | 150 000 € | 100 % |
| URSSAF PAMC (CSG, CRDS, maladie, AF) | ≈ 15 500 € | 10,3 % |
| CARMF (base + complémentaire) | ≈ 20 000 € | 13,3 % |
| RCP + prévoyance | ≈ 1 200 € | 0,8 % |
| Expert-comptable + logiciel | ≈ 2 800 € | 1,9 % |
| Local + CFE + multirisque | ≈ 14 000 € | 9,3 % |
| Fournitures, formations, autres | ≈ 4 000 € | 2,7 % |
| Net avant IR | ≈ 92 500 € | 61,7 % |
Soit environ 7 700 € net/mois avant impôt sur le revenu. Ces chiffres sont indicatifs et dépendent fortement de la ville d'exercice (loyers, CFE) et du mode de facturation.
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