En libéral, chaque euro facturé est brut. Sur une consultation à 30 €, 12,50 à 13,50 € partent en cotisations et frais de cabinet (retraite, santé, assurance, local). Mieux vaut le savoir avant de fixer un objectif de revenu net.
URSSAF PAMC en secteur 1
L'URSSAF PAMC (Praticiens et Auxiliaires Médicaux Conventionnés) collecte les cotisations sociales des médecins secteur 1. Sur les honoraires conventionnés, l'Assurance Maladie prend en charge une partie des cotisations maladie et allocations familiales. C'est ce qui rend le secteur 1 moins coûteux que le secteur 2.
| Cotisation | Assiette | Taux 2026 |
|---|---|---|
| Maladie-maternité | Revenus pro | 0,10 % |
| CSG | Revenus pro + 6,8 % cotisations | 9,20 % |
| CRDS | Revenus pro + 6,8 % cotisations | 0,50 % |
| Allocations familiales | Revenus pro (barème progressif) | 0 à 3,10 % |
| CURPS (formation continue) | Revenus pro (source : urssaf.fr) | 0,5 %, plafonné à 240 € |
| Contribution formation pro (CFP) | Forfait PASS | ~105 €/an |
Source : URSSAF PAMC 2026 (JSON consolidé). La CSG/CRDS s'applique aussi aux revenus de remplacement.
CARMF : cotisations retraite
La CARMF (Caisse Autonome de Retraite des Médecins de France) gère la retraite obligatoire de tous les médecins libéraux. Elle prélève trois cotisations :
| Régime | Assiette | Taux 2026 |
|---|---|---|
| Base (tranche 1) | Revenus jusqu'à 1 PASS | 8,73 % |
| Base (tranche 2) | Revenus 1 à 5 PASS | 1,87 % |
| Complémentaire vieillesse (RCV) | Revenus jusqu'à 3,5 PASS | 11,80 % |
| ASV (secteur 1) | Cotisation forfaitaire | 2/3 pris en charge par l'Assurance Maladie |
| Invalidité-décès | Forfait 3 classes | 703 à 1 407 €/an |
Pour un médecin secteur 1 avec un revenu net de 100 000 €, la CARMF représente environ 13 à 15 % du revenu. Les deux premières années d'installation bénéficient d'une cotisation provisoire basée sur un revenu forfaitaire, régularisée ensuite.
Responsabilité Civile Professionnelle (RCP) et assurances
La RCP est obligatoire pour tout médecin libéral, installé ou remplaçant. Les tarifs varient fortement selon la spécialité :
- Généraliste, gériatre, psychiatre, pédiatre : 300 à 600 €/an
- Urgentiste, MPR, dermatologue : 500 à 900 €/an
- Gynécologue (hors obstétrique) : 800 à 1 500 €/an
- Gynécologue-obstétricien, chirurgien : 2 000 à 8 000 €/an selon l'activité
À cela s'ajoutent souvent : assurance prévoyance (indemnités journalières en cas d'arrêt), mutuelle santé, multirisque locaux et protection juridique (facultatives mais recommandées).
Comptabilité, local, abonnements
Les frais courants pèsent 8 à 15 % du CA selon le mode d'exercice (cabinet en propre, MSP, télémédecine) :
- Expert-comptable : 1 200 à 2 500 €/an (BNC simplifié) ou 2 500 à 5 000 €/an (SELARL à l'IS)
- Local (loyer + charges) : 500 à 2 500 €/mois selon ville et superficie
- Logiciel métier (Weda, Doctolib Pro, Axisanté…) : 50 à 200 €/mois
- CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) : 300 à 1 500 €/an selon commune
- Fournitures médicales, consommables, stérilisation : variable selon spécialité
Exemple chiffré : généraliste installé, CA 150 000 €
Un généraliste secteur 1 à temps plein facture 150 000 € de CA annuel, sans salarié :
| Poste | Montant annuel | % du CA |
|---|---|---|
| Chiffre d'affaires brut | 150 000 € | 100 % |
| Loyer et charges du cabinet | ≈ 16 200 € | 10,8 % |
| Comptable, RCP, CFE | ≈ 4 250 € | 2,8 % |
| Logiciels, agenda en ligne, services | ≈ 3 930 € | 2,6 % |
| Cotisations URSSAF et CARMF sur ≈ 126 000 € de revenu | ≈ 37 307 € | 24,9 % |
| Reste avant IR (après cotisations) | ≈ 88 700 € | 59 % |
Soit environ 7 400 € net/mois après cotisations, avant impôt sur le revenu. Avant cotisations, le revenu est d'environ 126 000 € (150 000 € moins ≈ 24 000 € de frais de cabinet), la grandeur que la CARMF publie en RNAI. Charges totales : 41 % du CA. Estimation Hoppi, milieu des fourchettes du guide détaillé. Chaque 1 000 € de loyer mensuel en plus ajoute 12 000 € de charges, soit 8 points de CA.
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